竣工结算甲方卡尾款？工程老板需警惕：票税不清，这4件事必须提前做

长沙那边搞土石方工程的老周, 跟我在那儿抱怨心里委屈, 说去年十月份刚把那个场地平整的活儿交工干完, 结果甲方整整拖了快两个月的时间, 才肯把那三十多万的尾款打过来, 给的借口就只有一句话, 说是票据对不上, 税务没有清理干净, 所以不敢支付款项, 其实对于咱们这种包工程的老板来说, 最容易让人掉坑里、栽大跟头的, 压根儿不是前面的施工环节是怎么弄得, 而是最后项目收尾的这一道程序。

票齐不齐是最大的雷

在那些涉及土石方以及渣土的项目当中, 成本主要就被分成了四个部分, 这四部分分别是采购砂石料、分包给人员进行劳务作业、租赁挖掘机所产生出的台班费用, 以及将渣土向外运输所产生的运费。

就拿老周所做的那个工程来说吧, 他让个体司机运了三次泥土, 但是那些司机没有开具发票；另外一方面, 负责分包工程的包工头在年底的时候更换了手机号码, 导致根本无法联系上这个人；还有那些供应砂石料的商家也已经封箱结账了, 根本开具不出来发票。最终的情况是，这些钱全都分散流入了各路人员的手中。

当企业进行汇算清缴工作时, 如果事实上已经把资金花掉了, 但是并没有拿到符合规定的凭证, 那么就必须对这些部分的支出进行调整, 把对应的金额增加到应纳税所得额里面去。

老周手头有十几万元的支出现拿不出有效的发票, 这就导致他的账面利润看起来比以前高出了不少, 因为他需要为这部分虚高的利润多缴纳一些税款, 而多缴掉的那部分税钱数目非常大, 大到足够再去购买一台小型的挖掘机了, 这笔钱完全就是白白浪费掉的冤枉损失。

税远不止增值税那一种

工地上那些挖出来的砂石料, 是需要缴纳资源税的, 而施工时候产生的扬尘, 又是会涉及到环保税的问题。在湖南省，不少地方还要收取水利建设基金。新宁县税务局在今年九月的时候, 刚刚对一条高速公路完成了竣工清算的工作。

他们对于增值税、企业所得税、资源税以及环保税这些项目, 都是逐项地去进行核对的。他们会去检查预缴的台账还有完税的凭证。如果发现少了一项, 就会把那一项给补上。

在预缴增值税的时候, 必须按照项目所在地的规定来操作, 而对于企业所得税这块儿, 则需要进行分期分摊。

老周在当时的情况下, 仅仅申报了增值税这一项内容, 关于资源税以及环境保护税这两个项目, 他完全没有想起来这一点, 直到后来税务部门顺着合同的内容以及付款的具体时间进行了倒查之后才被发现, 等到这个时候再去进行补缴的话, 发票已经没有办法开具出来了, 同时相关的税务问题也变得无法讲清楚了。

台账不是桌上的废纸

现在税务方面正打算向甲方去倒查, 会把实施时间、工程进度、合同里面约定的那个付款时间, 还有发票的开具时间这几块内容, 拿去看看它们之间有没有关联。

老周把预缴台账给翻出来了, 然后一看, 发现有好几笔记录的日期全都对不上号, 这样要是想讲清楚支出的来龙去脉就根本说不清了, 最后成本到底能不能被认定, 那可就全悬了啊。

对于“票、合同、付款、施工”这四样东西, 如果缺少其中任何一样, 税务部门是不认可这笔成本的。

老周遇到了这样的情况, 他手中持有两笔分包款项, 但是因为没有留下进度确认单, 所以这些支出被直接判定为不符合要求。这就导致了他花费出去的十几万真金白银无法得到合理的税务处理, 这种损失让人心里非常不是滋味。

尾款和票是绑死的

目前在长沙地区, 那些管理规范的甲方单位都已经明确要求, 必须遵循先收取发票然后才能启动后续付款流程的规定, 老周曾经提供过一张分包商的发票, 结果是因为在发票的备注栏里面不幸写错了工程的具体名称, 从而导致甲方的财务部门直接将这张发票退回了原件, 最后只能重新开具, 这个过程整整折腾了大半个月的时间, 使得工地的资金链条差点就要彻底断掉了, 甚至连工人的工资都无法如期发放下去。

一张票据被退了回去, 需要重新开具, 结款的周期拖延十天到四十天这种状况是非常常见的。老周那边三十多万的剩余款项, 仅仅因为两张票据反复退换, 就被硬生生地拖延了整整四十天都没有到账, 后面他所承接的新项目所需要垫付的资金几乎全靠借款。

三个误区最伤人

老周当时以为把活干完了就结束了, 啥事都没有了, 其实, 那些没有进项票的成本、还有没结清的税款, 全部悬在项目头上, 结果, 跨年审计一查全都翻出来了, 另外他把开票和缴税这些事情全都推给会计说让会计看着办, 但是那些散落在各方各路人等手里的票据, 会计那边根本催不动也管不着。

发票的开具办法、合同的签署流程以及尾款的收取工作, 拍板定案的统统都是老板本人老周。老周原本心里头还盘算着, 发票要是晚一些再开也并没有多大关系, 哪里料得到供应商到了年底就要封账结算, 而且之前的对接人员还换了工作岗位, 导致那些真金白银花出去的钱没办法拿来抵税, 这就是一种白白亏损的状况。

竣工前两周必须做的事

把全年的那个成本, 分成了有票据的、没有票据的、还有暂时估计的这么三类, 去拉出来一张清单。对于没有票据的那些项, 要马上去催要, 如果对方能够代开的话, 就走那种代开的流程。

然后把预缴台账和完税凭证这一类的项目, 一项一项地都勾选完毕, 在确认了全部都没有任何问题之后, 再去找甲方来结尾款, 这个工作的先后顺序是一定不能搞乱的。

如果老周能够在工程结束前的两周之内, 把该交的票催促齐全了, 并且把需要缴纳的税款都结算清楚了, 那么那三十多万元的款项就会早就到达账户里面了。

关于工程收尾的工作, 一直拖沓到年底这个时间点的话, 那就等于是在给自己挖掘坑洞, 等到那个时刻到来的时候, 发票是无法开出来的, 税务方面的事情也是没法讲述清楚的, 至于尾款这种钱财, 就更加不用去想象是否能够成功地被接收和获得了。

如果你手上的项目处于快干完的状态, 但是发票和税务还没有整理清楚, 请在评论区域说明一下项目的名称以及大致的情况, 我会让团队协助你制定一份关于竣工阶段税务收尾工作的具体清单。如果你觉得这个帮助对你有价值, 请进行点赞动作并转发消息给你身边在工程领域从事工作的人员。